С 1 января 2019 года начали действовать некоторые изменения в режиме налогооблажения ЕНВД. Единый налог на вмененный доход пользуется большой популярностью, в особенности из за упрощенной процедуры отчетности. Поправки затронули многие области. Предприниматели работающие по данному режиму или те кто только планируют перейти на ЕНВД должны ознакомится с перечнем изменений.
Разговоры о прекращении ЕНВД ведутся с 2014 года, но пока его продлили до 2021 года. Продление на больший срок также не исключено, но чиновники планируют сократить количество предпринимателей использующих ЕНВД. Происходить данное изменение будет посредством исключения тех предпринимателей, которые продают товары, требующие наличия обязательной маркировки. Список таких товаров в течение всего 2019 года будет постепенно пополняться. В него могут войти фотокамеры, одежда, табачные изделия, парфюмерия и текстиль. Реализация данных товаров для индивидуальных предпринимателей, работающих по системе единого налога на вменённый доход, будет запрещена. С полным перечнем товаров, реализация которых запрещена на ЕНВД, можно почитать в распоряжении Правительства №7920р от 28.04.2018.
В 2019 году возрос коэффициент дефлятор
Министерство экономического развития России приказом от 30.10.2018 № 595 утвердило коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, применяемый для исчисления единого налога на вмененный доход.
При исчислении ЕНВД базовая доходность должна умножаться на коэффициент-дефлятор (К1), его размер в 2019 году равен 1,915, коэффициент К2 и налоговую ставку.
К1 - это коэффициент, устанавливаемый на календарный год. Он учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде.
Под базовой доходностью понимается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. Этот коэффициент устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения на календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Пример расчета
Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2019 г. Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м2, базовую доходность в размере 1800 руб. с 1 м2, К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.
(1800 * 15 * 1,915 * 1 *15%) * 3 мес. = 23 267 руб.
Столько плательщик должен будет уплатить в бюджет.
Платежи по страховым взносам уменьшают ЕНВД
Возможностью снизить размер налога для предпринимателей, работающих по системе ЕНВД, является оплата страховых взносов в течение квартала. Если сумма таких выплат больше или равна сумме исчисленного ЕНВД, то ЕНВД за квартал платить не надо. Но такое правило работает не для всех индивидуальных предпринимателей. Если предприниматель имеет наемных рабочих, то можно рассчитывать на уменьшение ЕНВД максимум на 50% .
Размеры взносов увеличены. Для индивидуальных предпринимателей, использующих режим ЕНВД, при сумме вмененного дохода свыше 300 000 руб. за годовой период, предусматривается доплата страховых взносов. Она составляет 1% от суммы годового вмененного дохода, превышающего 300000 руб.
Эти взносы не беспредельны. Их максимальный размер в текущем году составит 234832 рубля. Крайняя дата для внесения платежа в бюджет за 2019 год — 1 июля 2020 года.
Онлайн-кассы и льготы за установку
С 1 июля 2019 года каждый предприниматель должен установить и применять онлайн-кассу. Индивидуальные предприниматели, установившие онлайн-кассу могут получить налоговый вычет.
Максимальная сумма такого вычета составляет - 18 000 рублей.