Онлайн-касса является обязательным оборудованием для многих предпринимателей. Они позволяют передавать информацию о разных операциях в ФНС без необходимости составления какой-либо отчетности.
Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения и на УСН уже перешли на использование онлайн-касс в 2018 году.
Кто должен начать применять онлайн-кассы с 1 июля
Рассмотрим категории налогоплательщиков, которые должны установить онлайн-кассу к 1 июля.
Первой категорией являются организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующий список услуг:
- Бытовые услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Услуги автосервиса;
- Услуги платных парковок и перевозок;
- Услуги по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
- Услуги по временному размещению и проживанию;
- Услуги по аренде торговых мест и земельных участков под торговую сеть.
До 1 июля эта категория налогоплательщиков может работать без онлайн-касс, но при условии выдачи документа об оплате по требованию покупателя, это может быть товарный чек, квитанция и т.п.
Вторая категория это предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, не имеющие наемного персонала. Составим список подробнее, что бы вы могли знать, попадаете вы под эту категорию или нет:
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
3 категория — ИП и юрлица, оказывающие услуги, имея работников, в любой сфере деятельности, кроме общепита (при любой системе налогообложения — если не на спецрежиме, то на ОСН, УСН, ЕСХН).
4 категория — ИП и юрлица, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, не имея работников — в любой сфере деятельности (и вне зависимости от применяемого налогового режима).
5 категория — ИП и юрлица, которые, не имея наемных работников, ведут продажи через вендинговые аппараты.
Кому недавно дали льготу
В начале июня вступил в силу закон с послаблениями для некоторых сфер бизнеса. Так, ККТ не нужна, когда:
- ИП без сотрудников продает товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги (освобождение временное, до июля 2021 года);
- в розницу продаются бахилы (в том числе через автоматы);
- ИП сдает в наем жилые помещения вместе с машино-местами в МКД;
- ТСЖ или ЖСК принимает от физлиц по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту) деньги за коммуналку или за услуги, оказанные участникам этой организации;
- организации оказывают услуги в сфере образования, культуры, спорта и получают от физлиц оплату по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту);
- ИП продает билеты в государственный или муниципальный театр с рук или с лотка без использования сетей связи.
Если ваши операции не попадают под исключения, нужно купить кассу, настроить ее и зарегистрировать в налоговой.
Какие операции требуют применения ККТ
Независимо от системы налогообложения касса теперь требуется для следующих случаев:
- прием денег от физлица через банк. То есть с июля любые расчеты с физлицами требуют применения ККТ, если нет специальной льготы;
- удержание из зарплаты долга за проданные сотруднику товары, работы, услуги;
- продажа билетов в общественном транспорте. Можно использовать удаленную кассу, а вместо кассового чека выдавать билет с QR-кодом;
- прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК) Если оплата от физлиц принимается не в вашем офисе, допустимо использовать удаленную кассу, выдавать чек клиенту только по его запросу, проводить операцию через ККТ в течение пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет
- займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- выдача или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (например, отступного).
Обратите внимание: если расчет ведется между организациями, ИП по безналу (кроме случая, когда клиент предъявил банковскую карту), то применять ККТ по-прежнему необязательно.
Зачет и возврат авансов
С июля закончилось действие отсрочки, позволявшей не применять кассу при зачете и возврате аванса.
По новым правилам, если аванс вносит физлицо, продавцу нужно учесть два нюанса:
- при зачете или возврате полной предоплаты, которую покупатель вносил не в вашем офисе или магазине, можно отправить ему электронный чек и не печатать бумажный;
- по ряду сделок, например перевозке, услугам связи, услугам в сфере культурно-массовых мероприятий, зачеты авансов за расчетный период можно включить в один чек. То же самое можно сделать с возвратами авансов. Чек отправляется в налоговую и не передается клиенту.
Если вы получили аванс от организации или ИП, обратите внимание на форму оплаты. При расчетах наличными или по карте продавцу нужно применить ККТ. В других случаях, например при переводе через систему "клиент-банк", - нет.
За невыполнение требований законодательства следуют штрафы, о них мы поговорим в другой статье.