Перечень обязательных реквизитов кассового чека устанавливают два основных нормативных акта, это:
- Закон № 54-ФЗ;
- Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229;
Во многом данные нормативные акты дублируют друг друга, но содержащиеся в них нормы не конкурируют между собой и даже не совпадают полностью. Поэтому необходимо изучить не один нормативных акт, а сразу оба, что бы быть в курсе всех событий и изменений.
Примечание: Можно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает общие требования к обязательным реквизитам кассового чека, а указанный ведомственный приказ — определяет порядок их отражения в составе чека на практике в соответствии с действующими форматами фискальных документов.
Новые реквизиты в чеках онлайн касс
Перечислим следующие реквизиты, которые появились в чеках со вступлением закона 54-ФЗ в силу:
- Применяемая организацией система налогообложения.
- Признак расчета: продажа/возврат.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Порядковый номер фискальных данных.
- Фискальный признак данных.
- НДС для каждой позиции.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального документа.
- Код фискальной передачи данных.
- Сумма НДС и ставка налога.
- Название ОФД.
- Адрес сайта ОФД.
- QR-код, служащий дополнительной проверкой подлинности чека.
- Код товара.
Уделим внимание QR-коду на кассовом чеке, какие данные должны содержаться в нем по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).
Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2019 году
Ниже перечислим список реквизитов кассового чека, 54-ФЗ строго предписывает использовать их на каждом документе, который подтверждает продажу. Сверьте свои чеки с данным списком, все ли данные у вас указываются?
- Название документа.
- Порядковый номер документа за смену.
- Дата, время проведения расчета.
- Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
- Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
- Применяемая система налогообложения.
- Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
- Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Фискальный признак документа.
- Порядковый номер фискального документа.
- Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
- Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
- Номер смены.
- Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
- QR-код.
- Номер версии ФФД (для электронной формы).
- Код формы фискального документа (для электронной формы).
- Код товара.
Сверьте свои чеки с данным списком, все ли данные у вас указываются? Ведь если на чеке отсутствует хотя бы один из перечисленных реквизитов, то чек считается не действительным.
Какие реквизиты добавили в чек и БСО с 01.07.2019
С 1 июля при расчетах наличными или по предъявленной банковской карте между организациями, ИП в чеках и БСО (помимо обычных реквизитов) должны быть указаны:
- наименование клиента-организации или Ф.И.О. клиента - ИП;
- ИНН клиента;
- сведения о стране происхождения импортного товара;
- сумма акциза (если он есть);
- регистрационный номер таможенной декларации (если она есть).
Если покупку делает подотчетник, то он считается представителем организации при наличии доверенности и договора между его работодателем и продавцом. Соответственно, только в этом случае продавец указывает в чеке или БСО данные о клиенте. Иначе считается, что покупка была от имени физлица и данные о клиенте вносить не нужно. Такой подход у Минфина и ФНС.
При выплате выигрыша от лотерей или азартных игр на сумму от 15 тыс. руб., страховой выплате, а также при приеме страховой премии специальные реквизиты должны быть следующие:
- наименование клиента-организации или Ф.И.О. клиента - ИП или физлица;
- ИНН клиента (при его отсутствии у физлица - серия и номер паспорта).
При продаже в розницу пачки сигарет, на которую нанесен код обязательной маркировки, сведения о нем должны быть переданы в налоговую. В чеке заполняется специальный тег 1162.
Чтобы избежать проблем с указанием новых реквизитов, проверьте, обновлены ли настройки кассы и учетной системы. Если продаете сигареты, нужно заключить доп. соглашение с оператором фискальных данных.