Отчитываться по НДС сейчас нужно не только перед налоговыми органами, но и перед банками. Центробанк продолжает учить банки выявлять тех, кто занят отмыванием денег и финансированием терроризма либо просто уклоняется от налогов и выводит деньги за рубеж. Очередная порция его рекомендаций по выявлению сомнительных операций посвящена НДС. Но они не учитывают ни особенностей расчета НДС, ни правил его уплаты в бюджет. А значит, под подозрение могут попасть даже добропорядочные организации и предприниматели. Разберем, какие клиенты и операции являются для банка подозрительными, что бы вы знали, ожидать вам проверки или нет.
Какие клиенты являются подозрительными?
Центробанк считает подозрительными тех клиентов, на счета которых преобладающая часть денег зачисляется с выделением НДС, а списание в пользу контрагентов происходит уже без НДС. Центробанк считает, что подобное поведение свидетельствует об уходе налогоплательщика от уплаты налога, либо о незаконном получении оснований для вычета по НДС и последующего его возмещения.
Вы будете подозрительны для Центробанка, если на ваши счета более 70% поступает с НДС, а списывается с НДС менее 30% в общем объеме списания денежных средств. Но банк может для каждого конкретного клиента менять данные процентные соотношения.
ЦБ РФ также обращает внимание, что если все поступившие с НДС деньги списываются со счета без НДС в полном объеме, клиент обязан будет уплатить налог в размере, равном соответствующей ставке. Так, по операциям, облагаемым по ставке 20%, сумма НДС к уплате составит 20 % дебетового оборота. По операциям, облагаемым по ставке 10% - 10% дебетового оборота и т.д.
Контролировать данные соотношения банки обязаны теперь еженедельно. В случае, если соотношения вызовут сомнения в добросовестности плательщика, с него запросят документы, подтверждающие уплату налога в указанных размерах.
Особо опасные операции по мнению банков
Банк должен особо контролировать операции, целью которых может быть уход от уплаты налогов. К ним Центробанк отнес такие переводы, предусматривающие преимущественно отсутствие НДС:
- переводы на счета филиалов ФГУП «Почта России»;
- переводы на счета платежных агентов;
- переводы на банковские счета физических лиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;